Консультант Плюс  законодательство

Российское законодательство с 9 по 13 января 2024 года

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ФНС направлены разъяснения по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)

<Письмо> ФНС России от 10.01.2024 N Д-5-17/1@
<О направлении разъяснений по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)>

Сообщается, в частности, что в случае, если в ходе проверки выявляются основания для признания внешнеторговых договоров мнимыми, совершенные валютные операции следует признавать незаконными, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Кроме того, если совершение валютных операций с использованием подложных документов содержит также признаки преступления, налоговым органам следует направлять материалы и информацию в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Указано также, что административное производство следует возбуждать в отношении юридического лица. В отношении должностного лица административное производство необходимо возбуждать в случае отказа в возбуждении уголовного дела по направленному в адрес правоохранительных органов сообщению.